Как работает учетная запись Закона о подарках несовершеннолетним (UGMA)?
Что такое Закон о подарках униформы несовершеннолетним (UGMA)?
Единый закон о подарках несовершеннолетним (UGMA) позволяет физическим лицам дарить или передавать активы несовершеннолетним бенефициарам. Закон, который был разработан в 1956 году и пересмотрен в 1966 году, обычно используется для передачи активов от родителей к их детям. Сумма не облагается налогом на дарение до определенной суммы. Активы обычно размещаются на счетах UGMA от имени несовершеннолетних, что избавляет адвоката от необходимости создавать специальный трастовый фонд. Фонды UGMA также подлежат специальному налоговому режиму.
Key Takeaways
- Единый закон о подарках несовершеннолетним предоставляет способ передачи финансовых активов несовершеннолетнему без трудоемкого и дорогостоящего учреждения официального траста.
- Счет UGMA управляется совершеннолетним попечителем до тех пор, пока несовершеннолетний бенефициар не достигнет совершеннолетия, после чего он берет на себя управление счетом.
- Эти счета просты в настройке и обеспечивают большую гибкость, поскольку их можно использовать для любых целей.
- Счета UGMA являются безотзывными и не предоставляют донору налоговых льгот.
Смотрите сейчас: Что такое Закон о подарках униформы несовершеннолетним?
Как работает учетная запись UGMA
Учетная запись UGMA функционирует как тип кастодиальной учетной записи. Он предназначен для хранения и защиты активов бенефициара. Донор может назначить себя, другое лицо или финансовое учреждение в роли хранителя. Хранитель имеет право покупать акции, облигации, взаимные фонды и другие ценные бумаги от имени несовершеннолетнего.
Счета UGMA можно открыть через банк или брокерское учреждение. Друзья и члены семьи могут делать взносы на счета, которые не имеют ограничений по взносам или доходам.
Активы UGMA обычно используются для финансирования образования ребенка, но жертвователь может снимать практически любые расходы, которые приносят пользу бенефициару. Штрафов за снятие нет. Однако, поскольку активы UGMA технически принадлежат несовершеннолетнему, они считаются активами, если они подают заявку на федеральную финансовую помощь для обучения в колледже, что, возможно, снижает их право на участие.
По достижении совершеннолетия в своем штате несовершеннолетние получают полный доступ к своей учетной записи UGMA. В этот момент они могут использовать средства по своему усмотрению.
Кастодианы несут фидуциарную обязанность управлять счетом в интересах бенефициара.
Особые указания
Несовершеннолетний или бенефициар считается владельцем всех активов на счете UGMA и дохода, который они генерируют для целей налогообложения. Но заработок может облагаться налогом либо ребенку, либо родителю. Требования к отчетности зависят от суммы дохода, генерируемого счетом, и возраста бенефициара.
UGMA может повлиять на пожизненные лимиты дарения дарителя для целей налогообложения. Если даритель, выступающий в качестве попечителя, умирает до того, как опекунское имущество будет передано несовершеннолетнему, все опекунское имущество включается в налогооблагаемое имущество дарителя.
До 16 000 долларов США на человека могут быть внесены без налога на подарки в 2022 календарном году. Эта сумма увеличивается до 17 000 долларов США в 2023 налоговом году.
Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) и Закон о единообразных передачах несовершеннолетним (UTMA)
Термины UGMA и Единый закон о передаче несовершеннолетним (UTMA) обычно используются взаимозаменяемо.
Фактически UTMA, созданная в 1986 году, является расширением UGMA. Между ними есть некоторые уникальные сходства, поскольку они оба требуют, чтобы доноры назначали хранителя. Это лицо управляет активами и инвестирует их до тех пор, пока бенефициар не достигнет совершеннолетия. И оба утверждают, что любые активы принадлежат несовершеннолетнему, когда-то одарённому.
При этом между UGMA и UTMA есть некоторые различия. Депозитные счета, созданные в соответствии с UTMA, могут содержать любые материальные или нематериальные активы, включая недвижимость, произведения искусства и интеллектуальную собственность. Напротив, счета UGMA ограничены финансовыми активами, такими как денежные средства, акции, облигации и страховые продукты (полисы, аннуитеты).
UTMA позволяет детям получать выгоду от инвестирования без какого-либо связанного с этим налогового бремени. Освобождение от налога на подарки, предоставленное Налоговой службой (IRS), составляло до 16 000 долларов США на человека в 2022 году (17 000 долларов США в 2023 году) за соответствующий подарок, включая подарки несовершеннолетним.
УГМА и планы 529
Как отмечалось выше, для счетов UGMA не предусмотрены штрафы за снятие средств. Это означает, что счета могут быть использованы для оплаты различных расходов, в том числе расходов на финансирование образования. Но есть еще один тип счета, который родители могут использовать для сбережений на учебу своих детей, а именно 529.план.
План 529 – это сберегательный счет с налоговыми льготами, предназначенный исключительно для покрытия квалифицированных расходов на образование, включая обучение, оборудование и определенные расходы на проживание. Первоначально предназначенный только для получения высшего образования, родители теперь могут использовать 529 планов для любых квалифицированных расходов на образование, начиная с детского сада. Он также покрывает расходы на программу ученичества.
Вот как они работают. Любой может открыть счет, включая родителей, бабушек и дедушек. В отличие от учетных записей UGMA, существуют лимиты взносов для 529планы, которые варьируются в зависимости от штата.
Пределы, как правило, очень высоки, поэтому многим родителям не нужно беспокоиться о том, чтобы достичь потолка. Деньги, вложенные в план 529, могут расти на основе отсрочки налогообложения. Любые снятия средств со счета не облагаются налогом при условии, что они используются для квалифицированных расходов на образование.
Планы 529 бывают двух типов:
- Планы обучения с предоплатой: Эти планы с предоплатой фиксируют будущую стоимость обучения по текущему курсу в определенных колледжах и университетах. Таким образом, владельцы счетов могут зафиксировать стоимость обучения и сэкономить деньги в будущем.
- Сберегательные планы: Эти счета работают так же, как индивидуальные пенсионные счета (IRA).
UGMA обычно ограничены публично торгуемыми финансовыми активами, что означает, что они не могут инвестировать в спекулятивные инструменты, такие как деривативы, или покупать на марже.
Преимущества и недостатки УГМА
Есть ряд преимуществ и недостатков, связанных с использованием UGMA, чтобы сэкономить на будущем несовершеннолетнего.
Мы перечислили некоторые из наиболее распространенных ниже.
Преимущества
Одним из основных преимуществ наличия учетных записей UGMA является то, что они просты, понятны и очень просты в настройке. Вы можете сделать это через финансовое учреждение или брокерскую фирму. И их может настроить кто угодно, включая семью или друзей.Учетные записи UGMA не имеют ограничений по взносам. Просто имейте в виду, что существует налог на дарение, взимаемый IRS, который устанавливает ограничения на то, сколько люди могут откладывать в качестве подарка другим. Точно так же нет никаких лимитов или ограничений на снятие средств. Это означает, что деньги могут быть сняты в любое время и по любой причине.
Существует больше гибкости, когда речь заходит о том, как вы можете использовать учетную запись UGMA. В отличие от других планов, вы не ограничены использованием средств или активов для таких вещей, как образование.
Одним из самых больших преимуществ является то, что они позволяют родителям и другим людям пропустить процесс доверия.
Недостатки
Все учетные записи UGMA являются безотзывными. Таким образом, как только вы переводите активы на счет, они становятся собственностью несовершеннолетнего и больше не принадлежат вам. Это означает, что вы не можете передумать, поэтому, как только передача будет завершена, она останется навсегда.
UGMA может быть использован против бенефициара, если он хочет получить какую-либо финансовую помощь в будущем, включая студенческие ссуды. Это потому, что они считаются собственностью ребенка. Если стоимость счета достаточно значительна, это может уменьшить сумму помощи, которую они могут получить, если они вообще ее получат.
Владение учетной записью UGMA не дает налоговых льгот. IRS не разрешает никаких налоговых льгот или налоговых вычетов для откладывания денег в UGMA ребенка, как это было бы для 529план.
Плюсы
Легко понять и настроить
Без ограничений по взносам и снятию средств
Обеспечивает большую гибкость
Пропускает процесс доверия
Лимиты взносов и налоги
Как отмечалось выше, фактических ограничений на сумму, которую вы можете внести в учетную запись UGMA, нет. Но есть важное соображение, когда речь идет об этих типах учетных записей: все, что вы вносите в учетную запись UGMA вашего ребенка, может считаться подарком.
IRS накладывает ограничения на сумму, которую каждый может подарить другому человеку. В 2022 году родители могут подарить своим детям до 16 000 долларов без каких-либо налоговых последствий. Эта сумма была скорректирована с учетом инфляции за 2022 налоговый год и составила 17 000 долларов.
Но как быть с налогообложением? При определенных обстоятельствах родители могут указать счета UGMA своих детей в своих налоговых декларациях и воспользоваться детским налогом или налогом на инвестиции ребенка и другой незаработанный доход.
Это означает, что родители могут указать доход своего ребенка в своей налоговой декларации, если нетрудовой доход ребенка, включая заработок UGMA, составлял менее 2300 долларов США в 2022 году (2500 долларов США в 2023 году), и они были не старше 19 лет.(или 24, если студент дневного отделения).
В этом случае первые 1150 долларов нетрудового дохода ребенка не облагаются налогом (увеличение до 1250 долларов в 2023 году). Следующие 1150 долларов облагаются налогом по ставке налога на ребенка. Все, что превышает 2200 долларов, облагается налогом по ставке родителя. Если такой выбор не будет сделан или если незаработанный доход ребенка превысит 2200 долларов США в конце налогового года, несовершеннолетний должен будет подать налоговую декларацию в соответствии с правилами «налога на детей».
Как облагаются налогом подарки несовершеннолетним?
Подарки на сумму до 16 000 долларов США в 2022 году освобождены от налогов. В 2023 году эта сумма увеличится до 17 000 долларов.
Подарки на любую сумму, превышающую эту сумму в год, будут облагаться налогом.
Что является недостатком Закона о подарках униформы несовершеннолетним?
Поскольку активы на счете UGMA принадлежат несовершеннолетнему, это может уменьшить размер финансовой помощи, которую они могут получить. Если баланс счета UGMA слишком высок, это может полностью лишить их права на любую финансовую помощь. Это верно, даже если они не достигли совершеннолетия и не могут получить доступ к учетной записи до определенной даты.]
Где я могу открыть счет в форме подарков несовершеннолетним?
Счет «Единые подарки несовершеннолетним» — это простое для понимания средство, которое можно открыть в брокерском учреждении или банке. Любой может вносить активы на эти счета. Одна вещь, которую вкладчики должны помнить, заключается в том, что все, что они вносят на счета, становится безотзывным и становится собственностью бенефициара.
Практический результат
Есть много способов, которыми родители и другие лица могут помочь обеспечить финансовое будущее своих детей или других несовершеннолетних.
Закон о единообразных подарках несовершеннолетним предусматривает один из способов сделать это. Счета UGMA легко открыть и понять, и они позволяют физическим лицам вносить денежные средства и другие активы одному несовершеннолетнему бенефициару. Они спроектированы так, чтобы быть очень гибкими, потому что люди могут использовать их для любых целей. Но есть несколько предостережений относительно этих типов учетных записей, которые родители должны понимать. Нет никаких налоговых льгот, и депозиты становятся безотзывными, как только они сделаны. Если вы не уверены, подходит ли этот тип счета для вашего бенефициара, обязательно проконсультируйтесь с финансовым специалистом, который поможет вам.
The Hockaday School — школа-интернат и дневная подготовка к колледжу для девочек в Далласе
О нас
Hockaday School — это независимая школа-интернат PK-12 в Далласе, штат Техас, которая обеспечивает подготовку к колледжу для девочек с большим потенциалом и разным прошлым, от которых можно ожидать, что они займут ответственные должности и лидерство в быстро меняющемся мире.
Прием
Хокадей верит в девушек. Здесь у наших девочек есть возможность и уверенность в лидерстве. Это президенты классов, капитаны спортивных команд, редакторы газет, руководители театральных постановок и организаторы общественных работ. Они увлечены обучением и привержены четырем краеугольным камням характера, вежливости, стипендии и легкой атлетике, которые они сохранят при себе, когда станут лидерами завтрашнего дня.
Студенческая жизнь
Каждый день в каждом классе каждый учитель создает опыт, который оказывает положительное влияние на наших девочек. Учащиеся Hockaday преуспевают в поиске решений стоящих перед ними задач, а затем продолжают изучение, чтобы глубже понять обсуждаемый предмет.
Пожертвования
Воздействие пожертвований невозможно переоценить, равно как и благодарность Школы своим жертвователям за то, что они сделали это возможным.
Каждый день приезжают девушки из Хокади, полные энтузиазма, потому что получают подарки, которые делают их жизнь возможной.
Пожертвования доноров напрямую влияют на идеи и достижения девушек из Хокадея, и это влияние будет продолжаться для будущих поколений учащихся. Состояние Школы сильное, и, глядя в будущее, мы продолжим планировать ресурсы, которые позволят нашим девочкам найти свой путь в мире.
- Дайте сейчас
Родители
Родители Хокадея активно участвуют в общественной жизни. Включая всех родителей, Ассоциация родителей Hockaday работает для поддержки преподавателей, сотрудников и учащихся. В качестве волонтеров родители расширяют возможности учащихся в школе, и у них есть возможность участвовать в образовательных программах для родителей, посвященных текущим вопросам.